Egenavgifter i enskild firma – vad är det och hur fungerar det?

Vad är egenavgifter?

Egenavgifter är de sociala avgifter som du som driver aktiv enskild näringsverksamhet normalt betalar på verksamhetens överskott. Avgifterna bidrar bland annat till din pension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring och fyller på många sätt samma funktion som arbetsgivaravgifterna gör för en anställd.

Det är viktigt att skilja på överskottet i verksamheten och dina egna uttag. Du tar inte ut lön från en enskild firma, utan gör egna uttag när du för över pengar från företaget till dig själv. Hur stora uttag du gör påverkar inte i sig hur mycket du ska betala i egenavgifter. Det är resultatet i verksamheten som ligger till grund för beskattningen.

Egenavgifter betalas normalt på aktiv näringsverksamhet. Om verksamheten i stället klassas som passiv betalar du särskild löneskatt i stället för vanliga egenavgifter.

Hur mycket är egenavgifterna 2026?

För de flesta som driver aktiv enskild näringsverksamhet är den fulla egenavgiften 28,97 procent under 2026. Avgiften beräknas på ett särskilt avgiftsunderlag som utgår från överskottet i näringsverksamheten.

Det betyder däremot inte att du enkelt kan ta årets överskott och multiplicera det med 28,97 procent för att få fram exakt vad du ska betala. Bland annat påverkar avdraget för egenavgifter själva underlaget, och många företagare har dessutom rätt till en nedsättning av egenavgifterna.

Ålder, pension, sjuk- eller aktivitetsersättning och vald karenstid kan också påverka vilken avgift du ska betala.

Egenavgifter 2026 – aktuella nivåer

För dig som vill ha siffrorna snabbt är det här de viktigaste nivåerna för 2026:

• Full egenavgift: 28,97 %
• Schablonavdrag för egenavgifter: normalt 25 %
• Särskilt avdrag från egenavgifterna: 7,5 % av avgiftsunderlaget, maximalt 15 000 kronor per år
• Särskild löneskatt vid passiv näringsverksamhet: 24,26 %
• Ålderspensionsavgift: 10,21 %

Den fulla egenavgiften på 28,97 procent gäller normalt för dig som är född 1959 eller senare och bedriver aktiv näringsverksamhet. Från 2026 har åldersgränsen för sänkta egenavgifter höjts, vilket innebär att du behöver ha fyllt 67 år vid årets ingång för att normalt endast betala ålderspensionsavgiften.

Nedsättning av egenavgifter

Om du betalar fulla egenavgifter kan du normalt få ett särskilt avdrag som minskar avgifterna. Avdraget är 7,5 procent av avgiftsunderlaget, upp till maximalt 15 000 kronor per år.

För att få avdraget behöver överskottet från den aktiva näringsverksamheten överstiga 40 000 kronor. Skatteverket gör avdraget automatiskt när egenavgifterna beräknas, så det är inget separat avdrag som du behöver ansöka om.

Eftersom avdraget är maximalt 15 000 kronor når du taket när det underlag som omfattas av nedsättningen når 200 000 kronor.

Exempel på nedsättning av egenavgifter

Säg att ditt avgiftsunderlag är 150 000 kronor och att du uppfyller villkoren för nedsättningen. 7,5 procent av 150 000 kronor är 11 250 kronor, vilket innebär att egenavgifterna och den allmänna löneavgiften kan sättas ned med 11 250 kronor.

Om avgiftsunderlaget i stället är 300 000 kronor skulle 7,5 procent motsvara 22 500 kronor. Eftersom det maximala avdraget är 15 000 kronor stannar nedsättningen där.

Schablonavdrag för egenavgifter

Egenavgifterna är avdragsgilla när din beskattningsbara inkomst från verksamheten räknas fram. Problemet är att de slutliga egenavgifterna inte är kända förrän Skatteverket har fastställt resultatet och skatten för året.

För att lösa det får du därför göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter i NE-bilagan. För den som betalar fulla egenavgifter är schablonavdraget normalt högst 25 procent av inkomsten före avdraget.

Avdraget är alltså en preliminär uppskattning av egenavgifterna, inte den slutliga avgiften.

Så stäms schablonavdraget av

När Skatteverket senare har räknat fram de faktiska egenavgifterna får du veta beloppet i ditt slutskattebesked. I nästa års deklaration återför du schablonavdraget från föregående år och gör i stället avdrag för de egenavgifter som faktiskt har påförts.

Det kan låta lite bakvänt första gången man stöter på det, men principen är egentligen enkel: först gör du ett uppskattat avdrag och året efter stämmer du av uppskattningen mot det verkliga utfallet.

Exempel på schablonavdrag

Anta att resultatet före avdrag för egenavgifter är 400 000 kronor. Om du har rätt till ett schablonavdrag på 25 procent kan du göra ett preliminärt avdrag på upp till 100 000 kronor i NE-bilagan.

När de faktiska egenavgifterna senare fastställs stäms avdraget av i nästkommande deklaration. Du behöver därför inte själv kunna räkna ut de slutliga egenavgifterna exakt när årets deklaration lämnas.

Vilka avgifter ingår i egenavgifterna?

Den totala egenavgiften på 28,97 procent består av flera olika delar. Några av dem finansierar olika delar av socialförsäkringssystemet medan den allmänna löneavgiften går till staten och i praktiken är en skatt.

För 2026 består den fulla avgiften, vid den normala karenstiden på sju dagar, av:

• Ålderspensionsavgift: 10,21 % – bidrar till din framtida pension.
• Sjukförsäkringsavgift: 3,64 % – finansierar delar av sjukförsäkringen.
• Föräldraförsäkringsavgift: 2,00 % – finansierar bland annat föräldrapenning.
• Efterlevandepensionsavgift: 0,30 % – finansierar ekonomiskt skydd för efterlevande.
• Arbetsmarknadsavgift: 0,10 % – går till arbetsmarknadsrelaterade ersättningar och åtgärder.
• Arbetsskadeavgift: 0,10 % – finansierar arbetsskadeförsäkringen.
• Allmän löneavgift: 12,62 % – går till statens allmänna inkomster.

Tillsammans blir det 28,97 procent.

Den allmänna löneavgiften är egentligen inte en socialavgift utan en skatt. Eftersom den beräknas på samma underlag och tillsammans med de övriga avgifterna brukar den ändå räknas in när man pratar om den totala egenavgiften.

Glöm inte att ändra din preliminära inkomst

När du registrerar en enskild firma lämnar du uppgifter om hur stort överskott du räknar med att verksamheten kommer att ge. Uppgifterna ligger till grund för den preliminära skatt som du betalar löpande under året.

Men verkligheten har en tendens att inte följa budgeten exakt. Om verksamheten går betydligt bättre eller sämre än du räknade med kan du därför lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Då kan den preliminära skatten justeras under året i stället för att du får en stor skillnad när den slutliga skatten räknas fram.

Det är särskilt värt att hålla koll på om verksamheten växer snabbt eller om resultatet förändras mycket under året.

Karensdagar och sjukförsäkringsavgift

Som egenföretagare kan du själv påverka hur lång karenstid du vill ha innan du kan få sjukpenning. Om du inte gör något aktivt val har du sju karensdagar.

Du kan också välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Ju längre karenstid du väljer, desto längre tid står du själv för risken om du blir sjuk. I gengäld blir sjukförsäkringsavgiften, som är en del av egenavgifterna, något lägre.

För 2026 gäller följande sjukförsäkringsavgifter på inkomster upp till tio prisbasbelopp:

• 1 dags karenstid: 3,75 %
• 7 dagars karenstid: 3,64 %
• 14 dagars karenstid: 3,54 %
• 30 dagars karenstid: 3,34 %
• 60 dagars karenstid: 3,08 %
• 90 dagars karenstid: 2,90 %

På inkomster över tio prisbasbelopp används sjukförsäkringsavgiften 3,64 procent oavsett vald karenstid.

Vilken karenstid som passar bäst beror på din situation. En längre karenstid ger en något lägre avgift, men innebär samtidigt att du behöver kunna klara en längre period utan sjukpenning. Det är därför klokt att väga avgiftsbesparingen mot den ekonomiska buffert du har om du skulle bli sjuk.

Egenavgifter och SGI – hur hänger det ihop?

Egenavgifterna finansierar bland annat sjuk- och föräldraförsäkringen, vilket gör att de också hänger samman med trygghetssystemen för dig som företagare.

Driver du enskild firma baseras din sjukpenninggrundande inkomst, SGI, i grunden på arbetsinkomsten från verksamheten. Den påverkar i sin tur hur mycket du kan få i exempelvis sjukpenning och föräldrapenning.

Det är därför bra att inte se skatt, egenavgifter och socialförsäkring som helt separata frågor. De ekonomiska beslut du tar i företaget kan också påverka din privata trygghet.

Sammanfattning – egenavgifter i enskild firma

Egenavgifter är en naturlig del av att driva enskild firma och motsvarar i stora drag de sociala avgifter som en arbetsgivare betalar för sina anställda. För 2026 är den fulla egenavgiften normalt 28,97 procent, men den faktiska avgiften påverkas bland annat av nedsättningar, ålder och vilken karenstid du har valt.

Det viktigaste att komma ihåg är att egenavgifterna beräknas utifrån verksamhetens överskott, inte hur mycket pengar du tar ut från företaget. I deklarationen gör du normalt ett schablonavdrag för de beräknade egenavgifterna, som sedan stäms av mot de faktiska avgifterna året därpå.

Vill du ha hjälp med din enskilda firma?

Skatt, egenavgifter och deklaration blir betydligt enklare när bokföringen är i ordning och du vet vad som väntar längre fram. På Saldo hjälper vi företagare med allt från den löpande bokföringen till deklarationen och de ekonomiska frågor som dyker upp längs vägen.

Vill du lägga mindre tid på administrationen och mer tid på företaget? Hör av dig till oss så berättar vi hur vi kan hjälpa till.