Moms i restaurangbranschen – komplett guide för 2026

Vad är moms?

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt på varor och tjänster som företaget tar ut av kunden och sedan redovisar till Skatteverket. Som företagare fungerar du alltså i praktiken som mellanhand: du tar in moms på det du säljer och får samtidigt normalt göra avdrag för moms på inköp som hör till den momspliktiga verksamheten.

För en restaurang kan flera olika momssatser förekomma parallellt. Därför behöver både kassasystemet och bokföringen kunna skilja på vilken typ av försäljning det handlar om.

Moms i restaurangbranschen 2026 – aktuella momssatser

Sedan den 1 april 2026 gäller i huvudsak tre momssatser som är särskilt viktiga för restauranger:

• 6 procent moms på livsmedel som säljs för att tas med, till exempel takeaway och hämtmat.
• 12 procent moms på restaurang- och cateringtjänster, exempelvis mat och alkoholfri dryck som serveras för konsumtion på plats.
• 25 procent moms på spritdrycker, vin och starköl.

Det innebär att samma mat kan beskattas olika beroende på hur den säljs. En lunch som äts i restaurangen beskattas normalt med 12 procent, medan samma lunch som säljs som hämtmat normalt beskattas med 6 procent.

Den sänkta momsen på livsmedel gäller från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027.

12 procent moms när gästen äter på restaurangen

När kunden äter eller dricker på plats och försäljningen innehåller tillräckligt med tjänster för att räknas som en restaurangtjänst är momsen normalt 12 procent på mat och alkoholfria drycker.

Det handlar alltså inte bara om själva maten. En restaurangtjänst innebär att maten kombineras med sådant som gör det möjligt för kunden att äta den direkt, exempelvis lokal, bord, servering, disk och andra tjänster runt måltiden.

Exempel:
En gäst beställer en hamburgare och läsk för 180 kronor och äter maten vid restaurangens bord. Försäljningen är en restaurangtjänst och beskattas med 12 procent moms.

6 procent moms på takeaway och hämtmat

Från och med den 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent. Det gäller även färdiglagad mat som kunden tar med sig, så länge försäljningen är en leverans av livsmedel och inte en restaurangtjänst.

Det här är en stor förändring jämfört med tidigare, då både restaurangmat och vanlig försäljning av livsmedel normalt beskattades med 12 procent.

Exempel:
En kund beställer samma hamburgare som i exemplet ovan men tar med maten hem. Om försäljningen räknas som hämtmat är momsen i stället 6 procent.

För restauranger som säljer mycket takeaway behöver kassasystemet därför kunna skilja på mat som äts på plats och mat som tas med.

När är det takeaway och när är det en restaurangtjänst?

Det är inte alltid själva förpackningen som avgör momssatsen. Skatteverket utgår från vad kunden faktiskt får i samband med köpet och gör en helhetsbedömning av om försäljningen är en leverans av livsmedel eller en restaurangtjänst.

Om kunden bara får maten och eventuellt enklare tillbehör för att ta med den handlar det normalt om försäljning av livsmedel. Om kunden däremot får tillgång till tjänster som gör det möjligt att äta maten på plats kan försäljningen i stället räknas som en restaurangtjänst.

För caféer, gatukök och andra verksamheter där kunder både kan äta på plats och ta med sig maten är gränsdragningen därför särskilt viktig.

25 procent moms på alkohol

Spritdrycker, vin och starköl beskattas med 25 procent moms. Det gäller även när drycken serveras tillsammans med en måltid som i övrigt beskattas med 12 procent.

Det är inte bara själva drycken som omfattas av 25-procentsmomsen, utan hela den del av serveringstjänsten som hör till alkoholen.

Exempel:
En gäst beställer middag och ett glas vin. Maten beskattas med 12 procent medan den del av priset som avser vinet beskattas med 25 procent.

Om maten och alkoholen säljs till ett gemensamt pris behöver försäljningen delas upp på ett rimligt sätt så att rätt momssats används för respektive del.

Vad gäller för öl?

Det är viktigt att skilja på olika typer av öl.

Starköl beskattas med 25 procent. Lättöl och folköl räknas däremot som livsmedel och omfattas därför av momssatsen för livsmedel eller restaurangtjänster beroende på hur de säljs.

Det innebär till exempel att en folköl som serveras till en måltid på restaurangen normalt omfattas av 12 procent moms, medan starköl beskattas med 25 procent.

Exempel: samma restaurang kan använda tre momssatser

Säg att en restaurang under samma kväll gör följande försäljningar:

En middag som äts på plats:
12 procent moms.

Ett glas vin till middagen:
25 procent moms.

En färdiglagad middag som en annan kund hämtar och tar med hem:
6 procent moms.

Det innebär att en och samma verksamhet kan behöva hantera 6, 12 och 25 procent moms i samma kassasystem och under samma redovisningsperiod.

Det är en av anledningarna till att rätt inställningar i kassan och en tydlig koppling mellan försäljningsrapport och bokföring är extra viktiga i restaurangbranschen.

Hur fungerar moms på catering?

Cateringtjänster beskattas normalt med 12 procent när försäljningen inte bara består av maten utan även omfattar tillräckligt med tjänster kring serveringen.

Precis som på restaurang gäller dock 25 procent på den del som avser spritdrycker, vin och starköl.

Om verksamheten däremot bara levererar färdiglagad mat utan de tjänster som gör försäljningen till catering kan den i stället räknas som försäljning av livsmedel och omfattas av 6 procent moms från den 1 april 2026. Gränsen mellan de två handlar därför om vad som faktiskt ingår i leveransen.

Ingående och utgående moms – vad är skillnaden?

När restaurangen säljer mat eller dryck tar ni ut utgående moms från kunden. Samtidigt betalar ni ingående moms på många av företagets egna inköp, till exempel råvaror, utrustning och olika tjänster.

När momsdeklarationen görs räknas den avdragsgilla ingående momsen normalt av från den utgående momsen. Om den utgående momsen är högre betalar företaget mellanskillnaden till Skatteverket.

Därför är det viktigt att spara och bokföra fakturor och kvitton korrekt. Det handlar inte om att “maximera momsåterbäringen”, utan om att se till att företaget gör de avdrag det faktiskt har rätt till och redovisar rätt moms.

Momsregistrering för restauranger

En restaurang som bedriver momspliktig verksamhet behöver normalt vara registrerad för moms. Företag med en årsomsättning över 120 000 kronor ska registreras om övriga förutsättningar för momsplikt är uppfyllda. Mindre företag kan i vissa fall omfattas av undantaget från momsplikt.

Hur ofta ska restaurangen redovisa moms?

Moms redovisas i en momsdeklaration. Hur ofta företaget ska lämna deklarationen beror bland annat på verksamhetens omsättning och vilken redovisningsperiod företaget har registrerats för.

Det kan vara varje månad, varje kvartal eller en gång per år. På företagets registreringsbevis och hos Skatteverket framgår vilken period som gäller för just verksamheten.

Vanliga momsproblem i restaurangbranschen

Att restauranger hanterar flera momssatser gör också att relativt små fel snabbt kan växa när de upprepas över många köp.

Samma momssats på servering och takeaway

Sedan den 1 april 2026 är detta extra viktigt. Mat som äts på plats kan ha 12 procent moms medan samma mat som tas med kan ha 6 procent. Om kassasystemet inte skiljer mellan försäljningarna riskerar momsen att bli fel.

Alkohol bokförs med samma moms som maten

Vin, sprit och starköl ska beskattas med 25 procent även när de säljs tillsammans med mat. Vid fasta menyer eller paketpriser behöver priset därför delas mellan maten och alkoholen.

Kassarapporten stämmer inte med bokföringen

Försäljningen i kassasystemet behöver kunna följas hela vägen in i bokföringen, med rätt momssats på respektive försäljning. Om kassans inställningar är fel blir även momsrapporteringen fel, oavsett hur väl resten av bokföringen sköts.

Underlag saknas för inköp

Kvitton och leverantörsfakturor behövs för att kunna styrka företagets avdrag för ingående moms. En bra rutin för att få in underlagen löpande minskar både administrationen och risken för fel vid momsdeklarationen.

Moms på restaurang – en snabb sammanfattning

För restauranger gäller från och med den 1 april 2026 i huvudsak:

• 6 % på livsmedel och hämtmat
• 12 % på restaurang- och cateringtjänster
• 25 % på spritdrycker, vin och starköl

Vilken momssats som ska användas beror alltså inte bara på vad du säljer utan också på hur försäljningen sker. En maträtt som äts på plats och samma maträtt som tas med hem kan ha olika momssats.

När verksamheten hanterar flera momssatser varje dag blir rätt inställningar i kassasystemet, tydliga försäljningsrapporter och korrekt bokföring avgörande för att momsdeklarationen ska bli rätt.

Redovisning för restauranger utan krångel

Restaurangekonomi har sina egna utmaningar. Dagskassor, olika momssatser, dricks, personalkostnader och stora mängder transaktioner gör att redovisningen snabbt kan bli mer komplex än i många andra verksamheter.

Med Saldo Restaurang får ni ett upplägg anpassat efter hur restaurangverksamheten faktiskt fungerar. Vi hjälper er hålla ordning på bokföring, moms och rapportering så att ni kan lägga mer tid på gästerna och verksamheten.

Nyfikna på hur vi kan hjälpa er? Hör av er till oss.