Dricks i restaurang – så fungerar redovisning & skatt

Grundläggande skatteregler för dricks

Dricks är skattepliktig för den som får den. Det betyder däremot inte att restaurangen alltid ska behandla dricksen som lön eller betala arbetsgivaravgifter på beloppet.

För att avgöra hur dricksen ska hanteras behöver man i stället titta på vem som betraktas som utgivare av ersättningen. I praktiken handlar det främst om vem som har bestämmanderätten över hur dricksen fördelas.

Om arbetsgivaren tar hand om dricksen och själv bestämmer hur den ska delas mellan medarbetarna betraktas arbetsgivaren normalt som utgivare. Om personalen själva bestämmer över fördelningen ses dricksen i stället normalt som ersättning direkt från gästerna.

Då behöver restaurangen betala skatt på dricks

Restaurangen behöver betala skatt på dricks i de fall då företaget tar hand om dricksen och fördelar den bland personalen. Ur Skatteverkets ögon ses företaget vid detta scenario som utgivare av dricksen, vilket betyder att dricksen klassas som en inkomst för företaget och som lön för de anställda. Detta betyder i sin tur att företaget är skyldigt att betala arbetsgivaravgifter på den utbetalda dricksen.

Då slipper restaurangen betala skatt på dricks
Om personalen i stället själva bestämmer hur dricksen ska fördelas betraktas gästerna normalt som utgivare. Restaurangen ska då inte behandla dricksen som lön och betalar inte arbetsgivaravgifter på beloppet.

Varje medarbetare ansvarar i stället själv för att redovisa sin del av dricksen som skattepliktig inkomst i deklarationen.

Det här gäller även om restaurangen rent praktiskt hjälper till med utbetalningen. Det centrala är inte vem som administrerar pengarna, utan vem som faktiskt bestämmer hur de ska fördelas.

ad gäller när dricksen betalas med kort?

Det här är en vanlig fråga eftersom kortdricks först passerar restaurangens betalningssystem och bankkonto.

Att pengarna kommer in på företagets konto innebär dock inte automatiskt att dricksen blir restaurangens intäkt eller att arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter. Även här är det avgörande vem som bestämmer över fördelningen.

Om gästen till exempel betalar en nota på 1 000 kronor och lägger till 100 kronor i dricks via kortterminalen, och personalen själva bestämmer hur de 100 kronorna ska delas, är dricksen fortfarande personalens ersättning. Restaurangen håller då tillfälligt pengarna för personalens räkning.

Om restaurangen däremot själv bestämmer hur kortdricksen ska fördelas mellan medarbetarna behandlas den som lön på samma sätt som annan dricks som arbetsgivaren styr över.

Så bokförs dricks

Hur dricksen ska bokföras beror på hur den har betalats och vem som bestämmer över fördelningen. Det viktigaste är att restaurangens egen försäljning hålls åtskild från dricks som tillhör personalen.

Kontant dricks

Om en gäst lämnar kontant dricks direkt till personalen och personalen själva tar hand om och fördelar pengarna påverkar det normalt inte restaurangens bokföring.

Pengarna tillhör då inte företaget och är inte en del av restaurangens försäljning. Den anställde ansvarar själv för att redovisa sin del som skattepliktig inkomst.

Om restaurangen däremot samlar in den kontanta dricksen och själv bestämmer hur den ska fördelas ska den i stället hanteras som lön.

Dricks som betalas med kort

När dricksen betalas med kort men personalen själva bestämmer över fördelningen kommer pengarna först in via restaurangens betalningslösning. Dricksdelen ska då inte bokföras som en försäljningsintäkt, utan som en skuld till personalen.

När restaurangen senare betalar ut dricksen minskar skulden med motsvarande belopp. Bokföringen behöver ha ett underlag som visar vilka personer som har fått ersättningen och hur mycket var och en har fått.

Det gör det möjligt att följa pengarna från kortbetalningen till den slutliga utbetalningen och samtidigt hålla dricksen åtskild från restaurangens egen försäljning.

Kortdricks som betalas ut kontant

Det går också att betala ut kortdricks till personalen genom att ta pengar ur restaurangens kassa.

Principen är densamma som vid elektronisk utbetalning. Om dricksen tidigare har bokförts som en skuld till personalen ska den skulden minska när kontanterna betalas ut. Det behöver också finnas ett tydligt underlag som visar vem som har fått pengarna.

Det viktiga är att uttaget går att följa i bokföringen. Dricks ska alltså inte användas som ett sätt att skapa odokumenterade kontantuttag ur kassan.

Exempel på hur kortdricks kan hanteras

Anta att restaurangen under en kväll har en total kortbetalning på 105 000 kronor. Av beloppet avser 100 000 kronor mat och dryck, medan 5 000 kronor är frivillig dricks.

Om personalen själva bestämmer över de 5 000 kronorna är endast 100 000 kronor restaurangens försäljning. Dricksbeloppet bokförs i stället som en skuld till personalen.

När personalen senare får sina 5 000 kronor betalda minskar skulden. På så sätt syns det tydligt i bokföringen att restaurangen bara har förmedlat pengarna vidare och inte haft dem som egen intäkt.

Är det moms på dricks?

Nej, frivillig dricks omfattas normalt inte av moms.

Anledningen är att dricksen ligger utöver det pris som kunden är skyldig att betala för restaurangens mat, dryck eller tjänst. Om gästen frivilligt väljer att lägga till 100 kronor på en nota på 1 000 kronor är det alltså fortfarande 1 000 kronor som utgör den momspliktiga försäljningen.

Det är däremot viktigt att skilja frivillig dricks från en obligatorisk serviceavgift. Om restaurangen automatiskt lägger på en avgift som kunden måste betala är det inte samma sak som frivillig dricks och kan därför behandlas annorlunda.

Vanliga frågor om dricks i restaurang

Är dricks skattefri?

Nej. Dricks är skattepliktig för den person som får den. Hur skatten hanteras beror däremot på om arbetsgivaren eller personalen själva bestämmer hur dricksen ska fördelas.

Måste restaurangen betala arbetsgivaravgifter på dricks?

Om restaurangen själv bestämmer hur dricksen ska fördelas mellan de anställda ska ersättningen normalt behandlas som lön, vilket innebär att arbetsgivaravgifter ska betalas.

Om personalen själva bestämmer över fördelningen behöver restaurangen normalt inte betala arbetsgivaravgifter på dricksen.

Är det moms på dricks?

Nej, frivillig dricks ligger normalt utanför momsbeskattningen.

Hur bokförs kortdricks?

Om personalen själva bestämmer över fördelningen bokförs kortdricksen normalt som en skuld till personalen tills pengarna betalas ut.

Redovisning för restauranger kräver att helheten fungerar

Dricks är bara en av många delar som behöver hamna rätt i en restaurangs redovisning. Dagskassa, kortbetalningar, olika momssatser, löner, dricks och leverantörsfakturor behöver fungera tillsammans för att bokföringen ska bli korrekt och ge en rättvisande bild av verksamheten.

Med Saldo Restaurang får ni en redovisningstjänst anpassad efter restaurangbranschens vardag. Vi hjälper er skapa struktur i den löpande redovisningen och få bättre kontroll över ekonomin, så att ni kan lägga mindre tid på administration och mer tid på verksamheten.

Vill ni få bättre kontroll på restaurangens redovisning? Hör av er till oss så berättar vi hur ett samarbete kan se ut.