Förmånsvärde bil 2026 – så fungerar bilförmån

Vad är en förmånsbil?

En förmånsbil är helt enkelt en bil som arbetsgivaren tillhandahåller och som du som anställd får använda även privat. Det kan vara en bil som företaget äger eller leasar, och privat användning kan till exempel vara resor på fritiden eller mellan hemmet och arbetsplatsen.

När bilen används privat i mer än ringa omfattning uppstår en skattepliktig bilförmån. Det är värdet av den förmånen som kallas förmånsvärde och som läggs till din beskattningsbara lön.

Det går däremot att använda bilen privat i mycket begränsad omfattning utan att någon skattepliktig bilförmån uppstår. Den privata användningen får då vara högst 10 tillfällen och sammanlagt högst 100 mil under ett kalenderår. Överskrids någon av de gränserna blir bilen normalt en skattepliktig förmån.

Eftersom resor mellan bostaden och arbetsplatsen räknas som privata resor är det viktigt att kunna visa hur bilen faktiskt har använts. Därför är en körjournal ofta ett viktigt underlag.

Vad är förmånsvärde?

Förmånsvärdet är det skattemässiga värde som sätts på möjligheten att använda arbetsgivarens bil privat.

Beloppet är alltså inte vad bilen faktiskt kostar dig varje månad och inte heller en särskild skatt på bilen. Förmånsvärdet läggs i stället till din skattepliktiga lön, vilket gör att du betalar inkomstskatt även på bilförmånen.

Om du exempelvis har en månadslön på 45 000 kronor och ett bilförmånsvärde på 6 000 kronor beräknas skatten i praktiken på en beskattningsbar ersättning på 51 000 kronor.

Hur stor den faktiska skattekostnaden blir beror därför på din inkomst och marginalskatt.

Hur beräknas förmånsvärdet för bil?

Bilförmånsvärdet räknas fram enligt en schablon och påverkas av flera olika faktorer. Bland annat tittar Skatteverket på:

• bilens nybilspris
• extrautrustning som inte ingår i nybilspriset
• om bilen är miljöbil
• bilens fordonsskatt
• om bilen körs minst 3 000 mil i tjänsten under året.

Det betyder att två bilar som kostar ungefär lika mycket att köpa inte nödvändigtvis får samma förmånsvärde.

Skatteverkets bilförmånsberäkning

Det enklaste sättet att ta reda på förmånsvärdet för en specifik bil är att använda Skatteverkets bilförmånsberäkning.

Där kan du söka efter bilmärke och modell eller använda bilens modellkod. Beräkningen tar hänsyn till bland annat nybilspris, extrautrustning, miljöbilsregler och fordonsskatt.

Det är oftast mer träffsäkert än att försöka räkna fram värdet själv, särskilt eftersom reglerna och nybilspriserna kan förändras mellan olika beskattningsår.

Nybilspriset påverkar förmånsvärdet

Bilens nybilspris är en central del av beräkningen. Det är inte nödvändigtvis samma sak som vad arbetsgivaren faktiskt har betalat för bilen.

Skatteverket fastställer nybilspriser för olika bilmodeller och det är dessa värden som används när bilförmånen beräknas.

Om arbetsgivaren exempelvis har fått rabatt vid köpet påverkar det alltså normalt inte det nybilspris som ligger till grund för förmånsvärdet.

Extrautrustning kan höja förmånsvärdet

Extrautrustning som inte redan ingår i bilens fastställda nybilspris ska normalt läggas till när förmånsvärdet beräknas.

Det kan exempelvis handla om viss extra komfort- eller säkerhetsutrustning, vinterdäck, metalliclack eller annan utrustning som hör ihop med bilens funktion eller bekvämlighet.

Ju mer extrautrustning som läggs till, desto högre kan det förmånsgrundande värdet och därmed även den anställdes bilförmån bli.

Förmånsvärde för elbil och laddhybrid

För vissa miljöbilar finns särskilda regler som minskar det pris som används när förmånsvärdet beräknas.

För miljöbilar som blev skattepliktiga första gången den 1 juli 2022 eller senare görs en schablonmässig nedsättning av det förmånsgrundande nybilspriset. För el- och vätgasbilar är nedsättningen 350 000 kronor, för laddhybrider 140 000 kronor och för gasbilar 100 000 kronor.

Nedsättningen får dock aldrig vara större än 50 procent av bilens nypris.

Det innebär inte att elbilar automatiskt får ett visst förmånsvärde. Nedsättningen påverkar bara en del av den totala beräkningen, och bilens pris, utrustning och övriga faktorer spelar fortfarande roll.

Reducerat förmånsvärde vid mycket tjänstekörning

Om den anställde kör minst 3 000 mil i tjänsten under ett kalenderår kan bilförmånsvärdet sättas ned till 75 procent av det fulla förmånsvärdet.

För den som kör mycket i arbetet kan det göra stor skillnad.

Det är samtidigt viktigt att kunna styrka tjänstekörningen. En löpande och noggrant förd körjournal blir därför särskilt viktig om arbetsgivaren ska använda denna nedsättning.

Bilförmån och drivmedelsförmån är två olika saker

Bilförmånen avser möjligheten att använda arbetsgivarens bil privat. Om arbetsgivaren dessutom betalar drivmedlet för den privata körningen uppstår normalt en separat drivmedelsförmån.

Det kan till exempel handla om bensin, diesel eller el som arbetsgivaren betalar även för de privata milen.

Arbetsgivaren ska då normalt betala arbetsgivaravgifter och ta med värdet av drivmedelsförmånen i underlaget för skatteavdrag. För att kunna skilja privat körning från tjänstekörning krävs även här ett bra underlag, vanligtvis en körjournal.

Från den 1 juli 2026 är laddning av elbil på arbetsplatsen permanent skattefri under vissa förutsättningar, om laddningen sker vid en laddningspunkt eller ett eluttag som arbetsgivaren tillhandahåller i anslutning till arbetsplatsen.

Trängselskatt ingår inte i bilförmånsvärdet

Det är också bra att känna till att vissa kostnader inte ingår i det vanliga bilförmånsvärdet.

Förmån av fritt drivmedel, trängselskatt och vissa infrastrukturavgifter hanteras separat från själva bilförmånen.

Om arbetsgivaren betalar exempelvis trängselskatt som hör till den anställdes privata resor kan därför ytterligare en skattepliktig förmån uppstå.

Exempel: hur påverkar en förmånsbil skatten?

Anta att du har en månadslön på 50 000 kronor och ett bilförmånsvärde på 7 500 kronor.

Du får inte 7 500 kronor extra utbetalt, utan beloppet läggs till den lön som används när din skatt beräknas. Din beskattningsbara ersättning blir alltså i förenklad form:

50 000 + 7 500 = 57 500 kronor

Hur mycket mer skatt du faktiskt betalar beror på din marginalskatt.

Om vi enbart för illustrationens skull antar en marginalskatt på 32 procent motsvarar skatten på själva bilförmånen ungefär:

7 500 × 32 % = 2 400 kronor per månad

Det är dock bara ett räkneexempel. Din faktiska skattekostnad kan vara både högre och lägre.

Förmånsbil påverkar även arbetsgivaren

Bilförmånen är inte bara en skattefråga för den anställde.

För arbetsgivaren räknas bilförmånsvärdet som en skattepliktig förmån och ligger därför också till grund för arbetsgivaravgifter.

Det innebär att företagets totala kostnad för en förmånsbil består av mer än exempelvis leasingavgift, försäkring och service. Även arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet och eventuella andra bilrelaterade förmåner behöver räknas in.

För ett företag som överväger att erbjuda förmånsbil är det därför klokt att titta på både den anställdes skatteeffekt och bolagets totala kostnad.

Vanliga frågor om förmånsvärde bil

När blir en tjänstebil en förmånsbil?

När arbetsgivarens bil används privat i mer än ringa omfattning uppstår normalt en skattepliktig bilförmån. Ringa omfattning innebär högst 10 privata användningstillfällen och högst 100 privata mil under året.

Hur räknar jag ut förmånsvärdet på min bil?

Det enklaste är att använda Skatteverkets bilförmånsberäkning. Förmånsvärdet påverkas bland annat av nybilspris, extrautrustning, miljöbilsregler, fordonsskatt och tjänstekörning.

Hur beskattas en förmånsbil?

Förmånsvärdet läggs till den anställdes skattepliktiga lön. Hur stor den faktiska skattekostnaden blir beror på personens inkomst och marginalskatt.

Kan förmånsvärdet sänkas om jag kör mycket i tjänsten?

Ja. Kör du minst 3 000 mil i tjänsten under ett kalenderår kan bilförmånsvärdet sättas ned till 75 procent av fullt värde.

Är drivmedel inkluderat i bilförmånen?

Nej. Om arbetsgivaren betalar drivmedel för privat körning uppstår normalt en separat drivmedelsförmån.

Förmåner är en del av helheten kring lön

Bilförmån är en av flera ersättningar som behöver hanteras rätt i företagets lönearbete. Förmånsvärden, drivmedel, nettolöneavdrag och rapportering behöver fungera tillsammans med den övriga lönehanteringen för att både företaget och den anställde ska få rätt skatt och rätt underlag.

På Saldo hjälper vi företag med hela löneprocessen och ser till att löner, förmåner och rapportering hanteras korrekt och effektivt.

Vill ni lägga mindre tid på löneadministrationen och få bättre kontroll på helheten? Hör av er till oss så berättar vi hur ett samarbete kan se ut.